Налоги и ФНС: вопросы предпринимателей

С точки зрения налогового режима — да. Налог на профессиональный доход вправе применять физические лица, в том числе зарегистрированные как индивидуальные предприниматели.

В обиходе «самозанятый» означает любого, кто применяет НПД, — и обычное физлицо, и ИП. Индивидуальный предприниматель на НПД сохраняет статус ИП, но налоги по своей деятельности платит по правилам этого режима: те же ставки, тот же годовой лимит дохода.

Существенное следствие: на период применения НПД предприниматель освобождается от уплаты фиксированных страховых взносов за себя.

Годовой лимит дохода на НПД — 2,4 млн рублей. Он считается нарастающим итогом с начала календарного года.

При превышении лимита право на режим утрачивается с даты превышения, и дальнейшие доходы облагаются по общим правилам. Что происходит дальше, зависит от статуса исполнителя.

Если это обычное физическое лицо без статуса ИП, то организации и предприниматели, которые платят ему после утраты режима, становятся по этим выплатам налоговыми агентами: удерживают НДФЛ и начисляют страховые взносы. Если исполнитель зарегистрирован как ИП, применявший НПД, заказчик агентом не становится — предприниматель рассчитывается с бюджетом сам, но ему нужно уложиться в отведённый срок с заявлением о переходе на другой режим, иначе он окажется на общей системе.

Отслеживать текущую сумму дохода можно в приложении «Мой налог».

Перейти на автоматизированную упрощённую систему можно с первого числа любого месяца — это доступно плательщикам УСН и НПД.

Уведомление подаётся через личный кабинет налогоплательщика либо через уполномоченный банк, не позднее последнего дня месяца, предшествующего месяцу перехода.

После проверки условий режим начинает применяться с указанной в уведомлении даты, а прежний прекращается автоматически. Если проверка выявит ограничения, переход не состоится и налогоплательщик остаётся на прежнем режиме — дополнительных действий для этого не требуется.

Совмещать АУСН с другими режимами нельзя.

Режим доступен не на всей территории страны автоматически: он применяется в регионе, только если там принят соответствующий региональный закон. Прежде чем подавать уведомление, стоит проверить, введён ли АУСН в вашем субъекте.

Помимо самого налога по АУСН остаются обязательства, связанные с работниками, но исполняются они не так, как на других режимах:

• —единый налог по АУСН — рассчитывается кассовым методом, сумму исчисляет налоговый орган и присылает уведомление;
• —НДФЛ с выплат работникам — при каждой выплате работодатель передаёт в уполномоченный банк сведения о доходах и вычетах, а банк исчисляет и удерживает налог и сообщает сумму работодателю и в налоговую. Расчёт 6-НДФЛ не сдаётся. Через работодателя работник может получить только стандартные и профессиональные вычеты, имущественные и социальные — через налоговую;
• —страховые взносы за работников на пенсионное, медицинское и социальное страхование не начисляются, расчёт по взносам не сдаётся. Остаётся фиксированный взнос на травматизм: он платится ежемесячно равными долями, а его размер устанавливается на год постановлением Правительства.

Повышенные ставки самого налога по АУСН как раз и компенсируют отсутствие взносов: страховой стаж и право на пособия у работников сохраняются.

Ключевое отличие режима в том, что расчётом налога занимается ФНС на основании данных банка и контрольно-кассовой техники, а декларация не подаётся.

В большинстве случаев нет: при розничной продаже товаров и оказании услуг предприниматель на патенте обязан применять онлайн-кассу.

Исключения перечислены в законе о применении контрольно-кассовой техники и представляют собой закрытый список — расширительному толкованию он не подлежит. Проверять, попадает ли конкретная деятельность под исключение, нужно именно по этому перечню.

Освобождение от кассы не означает, что покупателю ничего не выдают: вместо чека предприниматель обязан выдать документ об оплате с обязательными реквизитами — датой, временем и местом расчёта, своими фамилией и ИНН, применяемым режимом налогообложения, наименованием и количеством товаров или услуг, суммой и формой расчёта.

Право на это освобождение существует, пока действует сам патент: если предприниматель теряет право на патент, вместе с ним исчезает и освобождение от кассы.

Да. Для этого подаётся заявление о внесении изменений в сведения ЕГРЮЛ или ЕГРИП — электронно через личный кабинет налогоплательщика, через уполномоченный банк или на бумаге в инспекцию. Для подбора кодов у ФНС есть отдельный сервис.

Важное ограничение касается основного кода. Если изменить его в течение года на вид деятельности, которого нет в льготном перечне, право на пониженные тарифы страховых взносов утрачивается с начала расчётного периода, то есть задним числом с начала календарного года. Обратная ситуация работает иначе: при переходе на льготный вид деятельности право на пониженный тариф появляется только с первого числа месяца, в котором изменения внесены в реестр. Дополнительные коды такого эффекта не дают.

Да, приложение позволяет зарегистрировать чек и за прошедший период.

Указывать нужно фактические даты получения дохода: чек учтётся в том месяце, когда доход был получен, и налог будет начислен за этот же период. Если срок уплаты за тот месяц уже прошёл, помимо самого налога начисляется пеня за просрочку.

При этом нарушение срока передачи сведений о расчёте — самостоятельное нарушение, за которое Налоговый кодекс предусматривает штраф, а при повторном нарушении в течение полугода штраф увеличивается. На практике при добровольном исправлении дело чаще ограничивается пенями, но рассчитывать на это как на правило не стоит.

Итоговые суммы к доплате видны в разделе с доходами и платежами в приложении или личном кабинете.